Detrás de informes financieros fraudulentos

• Mayo 8, 2024

La SEC de la Comisión de Bolsa y Valores es la entidad reguladora a cargo de presentar acciones civiles y penales contra empresas de contabilidad que emiten estados financieros fraudulentos para engañar a los inversores que confían en esa información al tomar decisiones. Varias firmas contables han llegado a acuerdos para liquidar acciones con la SEC. Por ejemplo, la SEC censuró a Deloitte por conducta profesional inadecuada bajo la Regla 102 (e) de las Reglas de Prácticas de la SEC en relación con la auditoría de Deloitte de los estados financieros de Adelphia. Sin admitir o negar las acusaciones, Deloitte acordó pagar $ 25 millones.

Entre otras cosas, la SEC determina el uso de bienes confiscados y los utiliza para proporcionar al menos una compensación parcial a las víctimas de fraude. La SEC crea fondos que se administran de acuerdo con los procedimientos del Departamento de Justicia, DOJ. El Fondo para Víctimas contempla compensar, a prorrata, a las víctimas de fraude que tenían valores elegibles. Con respecto al caso infame de Adelphia Communications, por ejemplo, se crearon dos fondos: el fondo SEC y el Fondo de víctimas de Adelphia. Según la SEC, el Maestro Especial ha distribuido más de 105,500 formularios de petición y ha recibido más de 12,000 peticiones que reclaman una pérdida total muy superior a los saldos combinados en el Fondo de Víctimas de Adelphia y el Fondo de la SEC. El Maestro Especial ha estado notificando a los peticionarios de cualquier deficiencia en sus peticiones de manera continua. El Master Especial estima que las distribuciones estarían listas para realizarse en algún momento del primer semestre de 2009.

La SEC espera que la combinación del Fondo SEC con el Fondo de víctimas de Adelphia y la distribución del Fondo SEC de acuerdo con los procedimientos del Fondo de víctimas de Adelphia es el método más eficiente, justo y razonable para distribuir el Fondo SEC a las víctimas del fraude de Adelphia. La SEC declaró que su procedimiento asegurará que todas las víctimas sean tratadas consistentemente sin la posibilidad de doble inmersión entre los dos fondos. Se proporciona más información para las víctimas en //www.AdelphiaFund.com

Debe ser muy decepcionante para las víctimas después de perder su dinero para someterse a la molestia de estos procedimientos. La SEC y la oficina del Fiscal del Estado a cargo de identificar y notificar a las posibles víctimas hacen todo lo posible cuando se trata de aplicar los principios de equidad en la distribución de recursos en esos fondos.

Según un comunicado de prensa emitido por el Fiscal Federal del Distrito Sur de Nueva York, desde fines de la década de 1990 hasta 2002, JOHN y TIMOTHY RIGAS malversaron miles de millones de dólares de ADELPHIA, entonces la sexta compañía de televisión por cable más grande del país, para el beneficio de ellos mismos y otros miembros de la familia RIGAS. Ciertas compañías de cable que eran propiedad privada de JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS y otros miembros de la familia RIGAS, pero administradas por ADELPHIA, fueron compradas y / o actualizadas con fondos tomados erróneamente de ADELPHIA. Estas "Entidades Gestionadas de Rigas" ("RMEs") estaban tan altamente apalancadas que no generaron suficiente efectivo para pagar sus propios gastos operativos y cargos por intereses, y por lo tanto fueron efectivamente subsidiadas por adelantos en efectivo de ADELPHIA. ADELPHIA reveló que era responsable de más de $ 2 mil millones en préstamos atribuidos a ciertas RMEs que no se reflejaron en ADELPHIArs anteriores presentaciones de la SEC e informes financieros. Finalmente, ADELPHIA se declaró en quiebra el 25 de junio de 2002.

Los contadores forenses ayudan en la investigación de casos en los que los contadores junto con otros ejecutivos, participan en una amplia gama de prácticas contables fraudulentas y otras conductas indebidas que tienen un impacto neto acumulativo en los ingresos reportados y en sus ganancias reportadas antes de impuestos. Por ejemplo, un ex presidente y CEO de la compañía WXY, y otros en la compañía fomentaron una cultura corporativa agresiva "impulsada por los números" obsesionada con cumplir las proyecciones financieras. Para aumentar el precio de las acciones de WXY, el CEO impuso y exigió el cumplimiento de los ingresos poco realistas y otros objetivos, y otros ejecutivos sabían que esperaba que alcanzaran esas cifras por cualquier medio necesario. Instancias como estas terminan en manipulación de información financiera y ratifican la teoría del triángulo del Fraude, que tiene tres componentes: oportunidad, presión y racionalización. Es simple para un ejecutivo racionalizar que él o ella están cumpliendo sus objetivos establecidos por el CEO. La parte de presión está representada por la necesidad de cumplir con las expectativas financieras.

Comprometer los estándares profesionales en nombre de las organizaciones codiciosas tiene consecuencias de largo alcance para aquellos que participan en prácticas deshonestas en detrimento de los inversores que confían en la información financiera.

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