Habilitación de entornos de fraude

• Abril 30, 2024

Ayude a su organización a evitar ser víctima de delincuentes como Michelle. Los contadores forenses están capacitados para detectar, prevenir e investigar casos que ocurren en organizaciones, similar al caso de Brook and Leroy Inc.

El 3 de noviembre de 2008, Michelle fue sentenciada a 72 meses de prisión y se le ordenó pagar $ 825,400 en restitución a Brook and Leroy Inc. y $ 200,858 al Servicio de Impuestos Internos (IRS) por fraude electrónico y evasión fiscal. Se declaró culpable en julio de 2008 y admitió que, como presidenta de Brook y Leroy, participó en un plan para defraudar a la compañía emitiendo cheques de pago duplicados para sí misma durante más de cuatro años y emitiendo cheques de la empresa para sí misma, sus familiares y otros para sus gastos personales También admitió la evasión de impuestos debido a que no informó el dinero malversado como ingreso y no pagó impuestos sobre el dinero. Este esquema no es inusual.

Hoy, más que nunca, las organizaciones enfrentan desafíos en sus tratos con sus empleados, sus proveedores y sus clientes ... demasiado en juego como para quedarse sin hacer nada. Los contadores forenses y los examinadores de fraude tienen el compromiso de ayudar a las partes interesadas a proteger su patrimonio, lo que a su vez brinda más oportunidades de empleo, más ingresos fiscales y más sostenibilidad a largo plazo. Todos los interesados ​​se benefician cuando existe un conjunto sólido de controles internos y se aplica en toda la organización.

Es imperativo que el equipo de gestión identifique las áreas consistentes de alto riesgo en toda la organización, conformar un equipo de examen de fraude, que debe implementar y monitorear las acciones enunciadas en un plan de acción de fraude sólido que exponga indicadores que podrían conducir al fraude.

Reconocer las señales de alerta y las circunstancias que pueden conducir a un entorno de "fraude", detectar, prevenir e implementar estrategias rentables de mitigación para disuadir el fraude y evitar que las organizaciones sean víctimas de las manipulaciones de empleados de confianza, vale la pena. Los esquemas fraudulentos pueden pasar desapercibidos hasta que una bandera roja indique algo fuera de lo común y alguien dentro de la organización lo cumpla.

Los delincuentes buscan continuamente debilidades en las prácticas de prevención y fraude de detección de fraude. Una junta directiva debidamente capacitada y con conocimientos es una ventaja para cualquier organización solo si se compromete a ejercer su función de supervisión.

La "bandera roja" es un patrón, práctica o actividad específica que indica el posible riesgo de fraude. Otros lo llaman indicadores de fraude o síntomas de fraude.

Un entorno de colaboración ampliamente comprometido con las estrategias de prevención debe tener y documentar un proceso que describa claramente su programa y políticas antifraude, incluida la forma en que la organización identifica, mide y controla el riesgo operativo. La implementación de controles apropiados para responder eficazmente a las amenazas de delitos financieros en evolución que enfrenta cada empresa es una excelente manera para que los contadores y, más específicamente, los contadores forenses agreguen valor a sus organizaciones.

Brook y Leroy Inc. podrían haber evitado su pérdida identificando banderas rojas de fraude en la nómina. Algunos de los más comunes son:

o La función de mantenimiento de registros no es independiente de la función de contabilidad general
o Falta de procedimientos formales para aumentos salariales
o Más de un empleado con la misma dirección, sin ninguna justificación.
o Duplicado de números de seguridad social
o Función de aprobación de hojas de tiempo y procesamiento de nómina sin revisión adicional.

Los esquemas de fraude de nómina más populares son los empleados de Gosh, los sorteos de nómina de mitad de mes no deducidos de la nómina de fin de mes, abusos de deducciones, reembolsos de gastos de empleados, solo por mencionar algunos.

La Declaración de Normas de Auditoría (SAS) 99 guía a los auditores con respecto a la detección de fraude material. SAS 99 se centra en la evaluación de riesgos y alienta a los auditores a ejercer escepticismo profesional y preguntarse si alguien quería cometer fraude, ¿cómo se lograría?

La prueba no anunciada junto con la adecuada segregación de funciones son fuertes elementos de disuasión del fraude. Además, la revisión periódica de los números de seguridad social, las direcciones de los empleados y un procedimiento formal en el que el departamento de recursos humanos aprueba los aumentos de salarios y lo notifica al departamento de nóminas. El departamento de nómina procesa la nómina y el departamento de finanzas concilia los extractos bancarios. Además, una conciliación mensual de los montos retenidos para asegurar que fueron reportados y pagados es un buen mecanismo que podría conducir a descubrir la malversación de fondos.

Las organizaciones que no pueden permitirse esta segregación de responsabilidades deben contar con factores atenuantes como una revisión externa y una reconciliación bancaria. Implemente medidas para evitar que un empleado pueda robar y ocultar. Michelle demostró que esto es cierto.

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