Forma profesional de contadores

• Abril 27, 2024

Podría verse fuera de forma profesional incluso si es un contador brillante si no tiene idea de los procedimientos de quiebra.

BM & Crooks, Inc., que estaba involucrado en el negocio de corretaje de papel y adquisiciones, comenzó a experimentar problemas financieros y decidió transferir muchos de los activos de la compañía, por un valor aproximado de $ 2.2 millones, a un nuevo negocio. Simultáneamente, los socios transfirieron dinero de la corporación recién creada a una segunda cuenta que abrieron en las Islas Caimán. Cuando sucede, las personas involucradas generalmente son condenadas por participar en una conspiración de lavado de dinero para transferir fondos hacia y desde los Estados Unidos, sabiendo que los fondos son el producto de actividades ilegales y para ocultar la naturaleza, ubicación, fuente, propiedad y control de los fondos antes de los procedimientos de quiebra.

Casos como este ocurren todos los días. Los contadores forenses exitosos conocen bien la ley de bancarrota ya que muchas corporaciones e individuos buscan esa opción como la única forma de tener un nuevo comienzo.

Los dos objetivos de la ley de bancarrota son:

o Para proteger a un deudor dándole un nuevo comienzo libre de reclamos de los acreedores
o Para garantizar un trato equitativo a los acreedores que compiten por los activos de un deudor.

El Código de Bancarrota compila las últimas regulaciones en este asunto. Un cambio importante como uno de sus objetivos es exigir a los clientes que paguen la mayor cantidad posible de sus deudas en lugar de que esas deudas se descarguen por completo en bancarrota.

Muchos esquemas de fraude y delitos están vinculados a procedimientos de quiebra. Descubrir activos ocultos a través del examen y análisis de estados financieros y registros fiscales es una fuente permanente de compromisos para los contadores forenses.

El Código de Bancarrota tiene ocho capítulos: los capítulos 1, 3 y 5 contienen disposiciones generales de definición, así como disposiciones que rigen la administración de casos, los acreedores, el deudor y el patrimonio. Estos tres capítulos generalmente se aplican a todo tipo de quiebras. Los siguientes cinco capítulos del Código de Bancarrota establecen los diferentes tipos de alivio que los deudores pueden solicitar. Aquí hay un resumen de ellos:

o Capítulo 7: Prevé la liquidación, la venta de todos los activos no exentos y la distribución de los ingresos a los acreedores del deudor.
o Capítulo 9: Regula el ajuste de las deudas de un municipio.
o Capítulo 11 : Gobierna las reorganizaciones.
o Capítulos 12 y 13.: Prever el ajuste de las deudas de las partes con ingresos regulares.

Es importante saber que un deudor no necesita ser insolvente para solicitar una ayuda por bancarrota bajo ningún capítulo del Código de bancarrota. Cualquiera obligado a un acreedor puede declararse en quiebra.

El Capítulo 7 del Código de Bancarrota se conoce como Bancarrota Ordinaria o Recta. Un deudor entrega todos sus activos a un administrador. El administrador vende los activos no exentos y distribuye los procedimientos a los acreedores y las deudas restantes se cancelan (tenga en cuenta las excepciones).

Un tipo de fraude que debe tener en cuenta es el esquema de "quiebra" de bancarrota. Las personas involucradas en este tipo de esquema frecuentemente compran negocios, liquidan sus activos y desvían las ganancias para su uso personal, dejando que los negocios resuelvan sus tratos en la corte de bancarrota.

Los procedimientos de quiebra se inician mediante la presentación de una petición en quiebra. Esta petición puede ser voluntario, cuando el deudor presenta la petición, o involuntario, cuando uno o más acreedores presentan una petición para obligar al deudor a la bancarrota. Los horarios requeridos deben presentarse dentro de los cuarenta y cinco días posteriores a la presentación de una petición. , a menos que se otorgue una extensión de hasta cuarenta y cinco días. Los contadores juegan un papel importante al preparar los horarios en una petición voluntaria. Debe contener:

o Una lista de acreedores garantizados y no garantizados, sus destinatarios y el monto de la deuda con cada uno.
o Una declaración de los asuntos financieros del deudor.
o Una lista de todas las propiedades del deudor, incluidas las propiedades que el deudor afirma que están exentas.
o Una lista de ingresos y gastos actuales.
o Un certificado de una agencia de asesoría de crédito aprobada.
o Prueba de los pagos recibidos de los empleadores dentro de los sesenta días antes de la presentación de la petición.
o Un estado de cuenta del ingreso mensual, detallado para mostrar cómo se calcula el monto.
o Una copia de la declaración de impuestos federales del deudor del año más reciente que finaliza inmediatamente antes de la presentación de la petición.

Es extremadamente importante proporcionar información completa y precisa. Ocultar activos y proporcionar información falsa a sabiendas sobre estos horarios es un delito federal.

Instrucciones De Vídeo: CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO (Abril 2024).