Contadores que usan indebidamente las posiciones clave

• Mayo 15, 2024

Los contadores son adecuados para muchos puestos clave dentro o fuera de las organizaciones. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) en sus Normas Profesionales AICPA define una posición clave de la siguiente manera:

Una posición clave es una posición en la que un individuo:
a. Tiene la responsabilidad principal de las funciones contables significativas que respaldan componentes materiales de los estados financieros;
si. Tiene responsabilidades principales para la preparación de estados financieros, o
C. Tiene la capacidad de ejercer influencia sobre el contenido de los estados financieros, incluso cuando el individuo es miembro de la junta directiva u órgano de gobierno similar, director ejecutivo, presidente, director financiero, director de operaciones, asesor general, jefe de contabilidad oficial, controlador, director de auditoría interna, director de informes financieros, tesorero o cualquier puesto equivalente.

Esta definición tiene un alcance muy amplio. Explica las posibles relaciones entre contadores y organizaciones. Claramente, los contadores tienen un llamado a ejercer el debido cuidado y diligencia cuando prestan servicios, siempre dentro de un marco de ética y cumplimiento. Con esta expectativa transparente, es decepcionante que algunos profesionales de la contabilidad elijan ir al lado equivocado de la ley al abusar del poder que conlleva ciertas posiciones o simplemente al cometer fraude en los estados financieros.

Un ex oficial financiero superior fue acusado porque ayudó e instigó un fraude financiero multimillonario en una empresa pública. La evidencia en contra de este oficial financiero fue tan poderosa que consintió, sin admitir o negar las alegaciones de la queja, a la entrada de una orden que le prohibía permanentemente violar, directa o indirectamente, la Sección 17 (a) de la Ley de Valores de 1933. , Sección 10 (b) de la Ley de Intercambio de Valores de 1934, y la Regla 10b-5. Estas son las disposiciones antifraude de las leyes federales de valores. Si no fuera suficiente, también consintió en la entrada de una orden que le impide durante cinco años servir como funcionario o director de una empresa pública. Como parte de este proceso legal, este oficial acordó pagar casi $ 1,000,000. Este oficial ocupó varios puestos clave que le permitieron manipular información financiera que engañaba a los inversores.

Otro contador que actuó descuidadamente fue acusado como resultado de una investigación que descubrió su esquema de contactar a los vendedores e instarlos a enviar confirmaciones directamente a los auditores externos que contienen información falsa. Otro esquema se realizó cuando esta organización tenía sus libros y registros falsificados.

Estar en una posición clave no es una puerta abierta para las malas acciones que socavan la confianza pública. Debe ser un compromiso cumplir con los Principios del Código de Conducta Profesional de la AICPA, que reconoce las responsabilidades de la profesión con el público, los clientes y los colegas.

Instrucciones De Vídeo: Balance General paso a paso y fácil ???? (Mayo 2024).