Sacar conclusiones de los estados financieros

• Mayo 5, 2024

Sacar conclusiones válidas sobre la salud financiera de una entidad es el objetivo principal del análisis de los estados financieros. La evaluación adecuada de un negocio ayuda a los responsables de la toma de decisiones a alcanzar los objetivos corporativos. Los contadores forenses utilizan el análisis de los estados financieros como una parte esencial de sus investigaciones con el propósito de determinar transacciones inusuales e identificar señales de alerta que justifiquen nuevas técnicas de investigación.

El análisis de los estados financieros tiene en cuenta los datos financieros y no financieros. Incluye:

o Revisión de las políticas, procedimientos y procesos de una organización.
o Examen del último informe del auditor.
o Revisión de cartas de entidades gubernamentales como el IRS
o Análisis de notas al pie e información adicional que acompaña a los estados financieros.
o Analizar varias relaciones entre los componentes de los estados financieros.

El análisis financiero proporciona una comprensión clara de la organización FODA (Fortalezas, Debilidades, Oportunidades y Amenazas) ya que debe realizarse en conjunto con otras técnicas de valoración y en comparación con otras organizaciones dentro de la misma industria en la que opera la entidad.

Al analizar las relaciones, el objetivo principal es inferir conclusiones sobre la solvencia, la eficiencia operativa y la rentabilidad de una empresa.

Evaluación de solvencia - Cubre tanto la solvencia a corto como a largo plazo.

La solvencia a corto plazo es la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones actuales a medida que maduran. Los acreedores a corto plazo, como bancos y proveedores, están interesados ​​en las siguientes relaciones:

un) Capital de trabajo, que se obtiene restando los pasivos corrientes de los activos corrientes (Activos corrientes menos pasivos corrientes) para determinar la porción líquida de los recursos o el capital de la empresa. Cuanto mayor sea la cantidad de capital de trabajo, mayor será la garantía de que las obligaciones a corto plazo se pagarán a su vencimiento.

si) Radio actual se obtiene dividiendo los activos corrientes entre los pasivos corrientes (activos corrientes / pasivos corrientes). Demuestra la capacidad de una empresa para cumplir con las obligaciones actuales de los activos actuales.

C) La prueba de ácido o relación rápida elimina el inventario y los gastos prepagos, que son activos corrientes que no se convierten rápidamente en efectivo). Proporciona una imagen de la solvencia inmediata de una empresa.

Por ejemplo, la Compañía ZXW, al 25 de diciembre de 2008, tenía efectivo de $ 100,000, una relación actual de 1.5: 1 y una relación rápida de .5: 1. El 31 de diciembre de 2008, se emitió todo el efectivo para reducir las cuentas por pagar. Esta decisión haría que la relación actual aumentara y que la relación rápida disminuyera. La razón es que cuando la relación actual es mayor que 1: 1, cualquier disminución en los pasivos corrientes generará un aumento en la relación actual. Cuando la relación rápida es inferior a 1: 1, cualquier disminución en los activos rápidos provocará una disminución en la relación rápida.

El balance general es el estado financiero que se debe utilizar principalmente para evaluar la liquidez y la flexibilidad financiera de una empresa, pero requiere un análisis del estado de flujos de efectivo para extraer adecuadamente conclusiones sobre la capacidad de una entidad para cumplir con las obligaciones actuales.

Solvencia a largo plazo demuestra la capacidad de cumplir con los pagos de intereses, dividendos preferidos y otros cargos fijos. Las instituciones financieras consideran esta relación como una condición requerida para el reembolso del principal. Las principales razones para analizar la solvencia a largo plazo son:

un) Deuda a capital, establecido dividiendo los pasivos totales entre el patrimonio neto de los propietarios (Total pasivos / patrimonio neto de los propietarios). Mide las cantidades relativas de recursos proporcionados por acreedores y propietarios.

si) Tiempos de intereses ganados se determina dividiendo los ingresos antes de los impuestos sobre la renta y los cargos por intereses en los cargos por intereses (Ingresos antes de impuestos sobre la renta y cargos por intereses / cargos por intereses). Esta relación mide la capacidad de la empresa para pagar intereses.

C) Tiempos de dividendos preferidos ganados es el resultado de dividir el ingreso neto por el requisito de dividendo anual preferido (ingreso neto / requisito de dividendo anual preferido). Mide la adecuación de las ganancias actuales para el pago de dividendos preferidos.

Además de la evaluación de la solvencia, es importante tener en cuenta la eficiencia operativa y la rentabilidad y los índices de análisis de inversión. La eficiencia operativa es la capacidad de una organización para generar ingresos y su capacidad para utilizar activos de manera efectiva y eficiente.

Por lo general, para representar una instantánea financiera objetiva de los asuntos financieros de una organización, se deben analizar diferentes tipos de razones financieras y estados financieros. Los contadores forenses ven más allá de los números y la identificación de componentes de solvencia es un camino hacia investigaciones forenses en profundidad para descubrir activos ocultos y otros delitos financieros.

Instrucciones De Vídeo: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS CONTABLES. SIMPLE . PARA PRINCIPIANTES. (Mayo 2024).