Evasión fiscal y su castigo

• Abril 20, 2024

La investigación más publicitada sobre la evasión fiscal fue contra Al Capone. En octubre de 1931 fue sentenciado a diez años en una prisión federal y una multa de $ 50,000. Al Capone acumuló una gran fortuna producto del juego.

Los contadores forenses y los investigadores federales acumularon fuertes evidencias contra él. Los autores de la evasión fiscal en el momento mantenían pocos o ningún registro, según el IRS. La investigación de Al Capone es uno de los precedentes de su División de Investigación Criminal.

Muchas personas y grupos sin escrúpulos han alentado a otros a no cumplir con la ley. Según el IRS, muchos casos han sido procesados ​​y los perpetradores ahora enfrentan sentencias grandes. Los siguientes casos son un ejemplo de violaciones y castigos:

Un preparador de impuestos fue sentenciado a 21 meses de prisión y se le ordenó pagar $ 175,206 en restitución al IRS por presentar declaraciones de impuestos falsas. Esta preparadora de impuestos se declaró culpable al admitir que preparó declaraciones de impuestos falsas para crear o aumentar los reembolsos de impuestos sobre la renta para sus clientes. Por ejemplo, en uno de los casos, colocó artículos en la declaración de impuestos reclamando un reembolso falso del impuesto sobre la renta de $ 4,195. Sin los artículos falsos, el contribuyente tenía derecho a un reembolso de impuestos de solo $ 26.

En un caso similar, otro preparador de declaraciones de impuestos fue sentenciado a cinco años de prisión por presentar reclamos falsos por reembolsos de impuestos y robo de identidad. La sentencia fue de 60 meses en prisión, seguida de tres años de libertad supervisada y una orden de pagar $ 62,802 en restitución al IRS. El autor admitió que presentó 31 declaraciones de impuestos federales falsas durante un período de tres años. También preparó declaraciones falsas con la información de identidad personal y los números de Seguro Social robados de antiguos clientes y también hizo que los reembolsos falsos se depositaran en cuentas bancarias que ella controlaba.

Otro preparador profesional de declaraciones de impuestos fue sentenciado a 70 meses de prisión y se le ordenó pagar $ 6 millones en restitución. Los cargos incluyeron la conspiración para defraudar a los Estados Unidos mediante la presentación de declaraciones de impuestos falsas que reclamaban casi $ 6 millones en reclamaciones falsas de reembolsos para individuos y evadían más de $ 171,000 en impuestos sobre la renta personal que él debía. Según el IRS, preparó y presentó electrónicamente más de 10,000 declaraciones fraudulentas de impuestos sobre la renta para clientes individuales, que reclamaban créditos de impuestos sobre la educación falsos y ficticios.

La siguiente lista emitida por el IRS retrata muchos de los argumentos presentados por los autores de evasión de impuestos a sus clientes:

A pesar de que los tribunales han rechazado sistemáticamente estos argumentos, sus promotores continúan exponiéndolos, incluso incurriendo en sanciones por llevar casos frívolos a los tribunales o por presentar declaraciones de impuestos frívolas. A menudo presentan sus argumentos en un formato pseudolegal, atrayendo a personas desprevenidas a participar en sus planes para evadir impuestos.


Algunos argumentos falsos afirman que:

o No existe un Código de Rentas Internas que imponga impuestos;
o Solo los "individuos" están obligados a pagar impuestos;
o La Sección 861 del Código limita el ingreso imponible a ciertas fuentes que no se aplican a la mayoría de los ciudadanos estadounidenses; o
o El gobierno puede evaluar los impuestos solo contra las personas que presentan declaraciones.

La ley tributaria se encuentra en el Título 26 del Código de los Estados Unidos.

o La Sección 6012 del Código deja en claro que solo las personas cuyos ingresos caen por debajo de un cierto nivel mínimo no tienen que presentar declaraciones.
o Las secciones 861 a 865 determinan si los ingresos provienen de una fuente estadounidense o extranjera; de ninguna manera excluyen los ingresos de los impuestos para un ciudadano o residente estadounidense.
o La Sección 6201 del Código establece que el Secretario del Tesoro debe hacer evaluaciones "de todos los impuestos impuestos por este título",

Argumentos relacionados con la constitución

1. Primera Enmienda Estos argumentos se centran en utilizar la cláusula de Libertad de Religión de la Primera Enmienda para reducir la responsabilidad del impuesto sobre la renta. Un esquema común exige que los contribuyentes individuales obtengan.

2. Cuarta y quinta enmiendasEstos argumentos afirman que presentar una declaración de impuestos sobre la renta viola el derecho a la privacidad de la Cuarta Enmienda o el derecho de la Quinta Enmienda contra la autoinculpación. Sin embargo, los tribunales han sostenido sistemáticamente que la divulgación de información financiera de rutina requerida en una declaración de impuestos no incrimina a un individuo ni viola el derecho a la privacidad.

3. Decimosexta EnmiendaEstos argumentos afirman que la enmienda constitucional que establece la base para el impuesto sobre la renta nunca fue ratificada adecuadamente. Sin embargo, los tribunales han sostenido que ninguno de los puntos presentados socava el hecho de que la Decimosexta Enmienda fue ratificada en 1913.

Pasos del IRS contra el incumplimiento

Enfoque de cumplimiento multifuncional del IRS:

o Ayudar a contribuyentes inocentes, que han sido engañados por otros, a unirse al sistema; y
o Ejecutar enérgicamente acciones de ejecución contra aquellos que continúan promoviendo esquemas o incitando a otros a violar la ley.

Independientemente de los argumentos utilizados, tienen dos cosas en común:
o Los argumentos son sistemáticamente rechazados por los tribunales; y
o Los participantes pueden enfrentar la aplicación del IRS.

Lección aprendida: Evadir impuestos conlleva muchos cargos penales y castigos. El cumplimiento es el camino a seguir y el que deben fomentar los contadores y los preparadores de impuestos.

Instrucciones De Vídeo: ¿Qué castigo hay por evasión de impuestos? | Por amar sin ley | Hoy (Abril 2024).