Forex y su impacto contable y de fraude

• Abril 20, 2024

Si usted es un contador o un consultor que se ocupa del comercio internacional, debe conocer los entresijos de las transacciones de divisas, los riesgos involucrados y el tratamiento contable. Esto es cierto incluso si trabaja para un banco.

El Contralor de la Moneda (OCC), Administrador de los bancos nacionales, afirma que la mayoría de los importadores, exportadores, fabricantes y minoristas tienden a permitir que los bancos manejen sus necesidades de divisas. Dependen de los bancos para realizar y recibir sus pagos en moneda extranjera, para proporcionarles préstamos en moneda extranjera, para financiar sus cuentas bancarias en moneda extranjera y para comprar sus saldos en moneda extranjera en exceso. Pueden solicitar a los bancos que brinden dichos servicios para entrega inmediata, es decir, en el lugar (contratos a corto plazo, quizás hasta 10 días), o pueden contratar para comprar o vender una cantidad específica de moneda extranjera para entrega en una fecha futura. En cualquier caso, las tarifas para dichos servicios pueden establecerse antes de la finalización de las transacciones comerciales, y los costos relacionados pueden calcularse y a menudo pasarse a los compradores.

Revalorización y Sistemas Contables

La OCC enfatiza que dichos sistemas deben determinar con precisión las ganancias y pérdidas futuras reales y estimadas y presentarlas de tal manera que se facilite el análisis de ingresos adecuado por parte de la administración, el personal de supervisión bancaria y el público. A continuación se ilustra un sistema ampliamente utilizado por los bancos. Este sistema es capaz de presentar por separado, cada uno de los siguientes:

o Ganancias o pérdidas reales realizadas según lo determinado mediante la aplicación de tasas spot actuales a las cuentas del balance así como a contratos de vencimientos muy cercanos.
Los ajustes a los valores contables en moneda local se asignarían y contabilizarían en cada una de las cuentas contables en moneda local aplicables o, por períodos cortos, se cargarían a una cuenta separada de “ajuste de cambio de divisas” con una compensación a P&L.

o Las ganancias o pérdidas no realizadas (futuras estimadas) en transacciones futuras se determinan aplicando las tasas a plazo apropiadas a las posiciones netas reflejadas para cada período futuro que aparece en los informes de brechas o vencimientos del banco. Se cobraría una cuenta de “ganancia (pérdida) estimada en divisas - futuros” por el monto del ajuste con una compensación a P&L. Siempre que el monto de ese ajuste sea la diferencia entre las tasas a plazo existentes y las tasas reales del contrato, las entradas de cada mes
simplemente implican revertir el ajuste de la revaluación previa y presentar las nuevas cifras.

Esquemas de fraude

Con la esperanza de ganar dinero fácilmente, muchas personas han sido víctimas de esquemas de fraude perpetrados por personas sin escrúpulos que se enorgullecen de ser "expertos en Forex". Utilizan publicidad potente en línea, a través de la radio, y revistas y periódicos impresos. Otra forma poderosa es a través de seminarios. Por ejemplo, John Smith asistió a un seminario donde le dijeron que podía ganar dinero de una manera más rápida y segura. John no hizo su tarea y la diligencia debida antes de tomar una decisión. Él invirtió $ 115,000. Cuando una declaración reflejó que había obtenido un rendimiento rentable de su inversión, decidió invertir dinero adicional. Su entusiasmo fue grande, en la medida en que incluso obtuvo un préstamo de $ 650,000. Ese dinero fue depositado inmediatamente en una empresa de Forex. John Smith fue informado de que sus fondos se invertirían de manera más agresiva. A John Smith nunca se le dijo que, incluso en una transacción legítima, las pérdidas de Forex podrían ser muy grandes en un solo día. John Smith estaba tan emocionado por el "retorno de su inversión" que invitó a amigos, compañeros de trabajo y miembros de la iglesia a unirse a esta empresa. Fueron muy receptivos a la idea de John. A todos se les prometió que tenían su principal seguro y, además, tendrían ganancias más altas y garantizadas. Lo que realmente sucedió estuvo lejos de estas expectativas. El uso del dinero de John y sus amigos solía pagar intereses a los inversores anteriores y para reclutar y capacitar a una fuerza de ventas de "representantes ejecutivos de ventas" que fueron engañados con mentiras. Una sola organización falsa capacitó a más de 120 representantes que difundieron información falsa y engañosa sobre los retornos en las transacciones de divisas.

El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos define el mercado de divisas como el mercado para comprar y vender diferentes monedas. Es principalmente un mercado extrabursátil con intercambios entre grandes bancos comerciales que representan la mayoría de las transacciones en moneda extranjera. Otros participantes en el mercado de divisas incluyen:

o Corredores, que igualan a compradores y vendedores en el mercado
o Clientes de bancos o corredores, principalmente grandes empresas que se dedican al comercio y / o inversión internacional, y
o bancos centrales

El Banco de la Reserva Federal explica que, por ley y costumbre, el Secretario del Tesoro es principal y directamente responsable ante el Presidente y el Congreso de formular y defender la política económica nacional e internacional de EE. UU., Evaluando la posición de los Estados Unidos en la economía mundial, y la realización de negociaciones internacionales sobre estos asuntos.Establece que los mercados de divisas están estrechamente vinculados con los mercados monetarios y con cuestiones de política monetaria que están dentro del ámbito de la Reserva Federal.

Tenga en cuenta estas transacciones y posibles esquemas de fraude. Anime a sus clientes a tener un proceso de diligencia debida en su lugar si se trata de transacciones de divisas. La volatilidad del mercado hace que las transacciones FOREX sean aún más vulnerables a las pérdidas y los esquemas de fraude perpetrados por quienes buscan oportunidades a expensas de inversores confiables y empresarios. No hacer nada podría ser muy costoso. Los contadores forenses actúan y conectan los puntos.

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